Taux de TVA en vigueur en Europe au 1er janvier 2024
Voici l’ensemble des taux de TVA applicables au 1er janvier 2024, dans les 27 pays de l’Union européenne (UE), en Suisse et au Royaume-Uni.| Pays | Code | Taux standard (%) | Taux réduits (%) | Taux super-réduits (%) | Taux parking (%) |
|---|---|---|---|---|---|
| Autriche | AT | 20% | 10% / 13% | – | 13% |
| Belgique | BE | 21% | 6% / 12% | – | 12% |
| Bulgarie | BG | 20% | 9% | – | – |
| Chypre | CY | 19% | 5% / 9% | – | – |
| République tchèque | CZ | 21% | 10/15% | – | – |
| Allemagne | DE | 19%% | 7% | – | – |
| Danemark | DK | 25% | – | – | – |
| Estonie | EE | 22% | 9% | – | – |
| Grèce | EL | 24% | 6% / 13% | – | – |
| Espagne | ES | 21% | 10% | 4% | – |
| Finlande* | FI | 25,50% | 10% / 14% | – | – |
| France | FR | 20% | 5,5% / 10% | 2,10% | – |
| Croatie | HR | 25% | 5% / 13% | – | – |
| Hongrie | HU | 27% | 5% / 18% | – | – |
| Irlande | IE | 23% | 9% / 13,5% | 4,80% | 13,50% |
| Italie | IT | 22% | 5% / 10% | 4% | – |
| Lituanie | LT | 21% | 5% / 9% | – | – |
| Luxembourg* | LU | 17% | 8% | 3% | 14% |
| Lettonie | LV | 21% | 5% / 12% | – | – |
| Malte | MT | 18% | 5% / 7% | – | – |
| Pays Bas | NL | 21% | 9% | – | – |
| Pologne | PL | 23% | 5% / 8% | – | – |
| Portugal | PT | 23% | 6% / 13% | – | 13% |
| Roumanie | RO | 19% | 5% / 9% | – | – |
| Suède | SE | 25% | 6% / 12% | – | – |
| Slovénie | SI | 22% | 5% / 9,5% | – | – |
| Slovaquie | SK | 20% | 10% | – | – |
| Irlande du Nord | XI | 20% | 5% | – | – |
Taux de TVA en 2024
Taux de TVA applicables en Europe : les modifications au 1er janvier 2024
Les modifications des taux de TVA applicables sur certaines catégories de produits et services sont les suivantes:
- LUXEMBOURG: le taux normal est augmenté de 16% à 17%. Le taux intermédiaire passe de 13% à 14% et le taux réduit de 7% à 8%. Le super taux réduit de 3% reste inchangé.
- SUISSE : le taux de TVA standard passe de 7,7% à 8,1%, le taux de TVA réduit est augmenté à 2,6% (autrefois 2,5%), et le taux spécial pour l’hébergement passe de 9,7% à 3,8%.
Comprendre les taux de TVA intracommunautaires
La directive sur la TVA définit un cadre juridique pour les taux de TVA dans l’UE, mais laisse les États membres libres de déterminer le nombre et le niveau des taux. Pour comprendre les différents enjeux sur le sujet, vous pouvez suivre une formation TVA Intracommunautaire.
- Taux de TVA standard: C’est le taux que les pays de l’UE doivent appliquer à tous les biens et services non exonérés. Il ne peut pas être inférieur à 15 %. En revanche, la législation ne fixe aucun plafond.
- Taux de TVA réduits : Les pays de l’UE ont la possibilité d’appliquer un à deux taux réduits , qui s’appliquent uniquement aux biens et aux services énumérés dans l’annexe III de la directive sur la TVA. Ils ne sont pas applicables aux services fournis par voie électronique; ils ne peuvent pas être inférieurs à 5 %.
- Exemples de produits et services éligibles aux taux réduits: l’alimentation humaine, les transports de personnes, la restaurations, les œuvres d’art…
Les Etats membres de l’UE ont une certaine latitude pour déterminer les taux de TVA applicables, mais ne peuvent avoir un taux normal inférieur à 15%, et un taux réduit inférieur à 5% – sauf exceptions.
Il existe de multiples exceptions aux règles de base, raison pour laquelle nous avons mis en place plusieurs formations TVA afin de maîtriser les risques fiscaux et se conforter aux différentes règlementations parfois complexes. Pour des raisons essentiellement historiques, de nombreux pays de l’UE ont été autorisés, sous certaines conditions, à déroger aux règles pendant une période de transition. Ils peuvent ainsi continuer à appliquer des taux inférieurs à 5 % (y compris taux zéro et taux super-réduits) — et des taux réduits aux biens et aux services qui ne sont pas cités dans la directive.
- Taux parking: Les Etats membres qui appliquaient avant le 1er janvier 1991 un taux réduit de TVA à des produits ne figurant pas à l’annexe III de la directive TVA, ont été autorisées à appliquer, à titre provisoire un « taux parking » qui ne peut être inférieur à 12 %, afin de leur permettre de s’acheminer plus aisément vers le taux normal.
- Taux super réduits: inférieurs à 5%, ils ne s’appliquent qu’à très peu de catégories de biens.
Le taux de TVA applicable à la livraison d’un bien s’applique à l’importation et à l’acquisition intra-UE du même bien.
