La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est une taxe sur la consommation présente en Europe et dans la grande majorité des pays du monde entier. La plupart des biens et services vendus en Europe et dans les pays tiers sont soumis à des taux de TVA propres à chaque pays de l’Union européenne (UE).
Les taux de TVA, encadrés dans le cadre de l’Union européenne, sont susceptibles d’évoluer différemment d’un pays à l’autre. Taux standards, réduits, super-réduits: vérifiez les taux de TVA en vigueur dans les 27 États membres au 1er janvier 2026, et au-delà.
Quels sont les taux de TVA applicables en Union européenne en 2026 ?
Voici l’ensemble des taux de TVA applicables au 1er janvier 2026, dans les 27 pays de l’Union européenne (UE), en Suisse et au Royaume-Uni.
Ce tableau vous permettra de déterminer les taux de TVA applicables sur vos produits et services en fonction de vos opérations. Vous y trouverez les taux de TVA standards, réduits, super-réduits, taux zéro et parking, ainsi que les pays où ils s’appliquent. Pour savoir lequel appliquer en détail, consultez les explications plus bas sur cette page.
Vous pouvez également consulter les modifications majeures en matière de TVA sur la loi de Finances, donc vous trouverez tous les détails dans notre article.
| Pays | Code | Taux standard (%) | Taux réduits 1 (%) | Taux réduits 2 (%) | Taux super-réduits (%) | Taux parking (%) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Allemagne | DE | 19% | 7% | - | – | – |
| Autriche | AT | 20% | 10% | 13% | – | 13% |
| Belgique | BE | 21% | 6% | 12% | – | 12% |
| Bulgarie | BG | 20% | 9% | - | – | – |
| Chypre | CY | 19% | 5% | 9% | – | – |
| Croatie | HR | 25% | 5% | 13% | – | – |
| Danemark | DK | 25% | – | - | – | – |
| Espagne | ES | 21% | 10% | 4% | – | |
| Estonie | EE | 24% | 9% | - | – | – |
| Finlande | FI | 25,50% | 10% | 13,50% | – | – |
| France | FR | 20% | 5,50% | 10% | 2,10% | – |
| Grèce | EL | 24% | 6% | 13% | – | – |
| Hongrie | HU | 27% | 5% | 18% | – | – |
| Irlande | IE | 23% | 9% | 13,50% | 4,80% | 13,50% |
| Irlande du Nord | XI | 20% | 5% | – | – | |
| Italie | IT | 22% | 10% | 5% | 4% | – |
| Lettonie | LV | 21% | 12% | 5% | – | – |
| Lituanie | LT | 21% | 5% / 9% | 9% / 12% | – | – |
| Luxembourg | LU | 17% | 8% | 14% | 3% | 12% |
| Malte | MT | 18% | 5% | 7% | – | – |
| Pays Bas | NL | 21% | 9% | – | – | |
| Pologne | PL | 23% | 5% | 8% | – | – |
| Portugal | PT | 23% | 6% | 13% | – | 13% |
| République tchèque | CZ | 21% | 12% | - | – | – |
| Roumanie | RO | 21% | 11% | 11% | – | – |
| Slovaquie | SK | 23% | 19% | 5% | – | – |
| Slovénie | SI | 22% | 5% | 9,50% | – | – |
| Suède | SE | 25% | 6% | 12% | – | – |
Taux de TVA applicables en Europe : les modifications majeures en 2026
Les modifications des taux de TVA applicables sur certaines catégories de produits et services sont les suivantes:
- En Belgique, à partir du 1er mars 2026, le taux réduit passera de 6 % à 12 % pour l’hôtellerie, les repas à emporter, les loisirs et les services de divertissement ;
- La République tchèque applique depuis le 1er janvier 2026 un taux unique de 12 % sur la restauration et les boissons non alcoolisées, tandis que les médicaments sur ordonnance bénéficient désormais d’un taux de 0 % ;
- En Allemagne, le taux réduit de 7 % a été réintroduit pour les services de restauration et de catering depuis le 1er janvier 2026 ;
- Tandis qu’en Irlande, le taux réduit de 9 % s’appliquera aux repas et services de restauration à partir du 1er juillet 2026 ;
- En Slovaquie, depuis le 1er janvier 2026, le taux réduit sur les produits riches en sucre et en sel est passé de 19 % à 23 %, à l’exception de certains produits spécifiques comme les aliments pour bébés, les jus 100 % pur jus ou certains produits laitiers.
- Au Pays-Bas, le taux de TVA applicable à l’hébergement a fortement augmenté, passant de 9 % à 21 % depuis le 1er janvier ;
- Enfin, en Finlande, le taux réduit est passé de 14 % à 13,5 % sur certains biens et services, afin de soutenir le pouvoir d’achat des ménages et limiter les pressions inflationnistes.
- Lituanie : augmentation du taux réduit de TVA, qui passera de 9 % à 12 % à partir du 1er janvier 2026 aux services d’hébergement, aux services de transport de passagers sur des lignes régulières (y compris le transport de bagages) et aux entrées dans les institutions et événements artistiques et culturels. Également, modification du taux de TVA applicable aux livres imprimés et électroniques : les livraisons de ces publications seront désormais soumises à un taux de TVA réduit de 5 % au lieu de 9 % actuellement. Le taux de TVA normal de 21 % et son champ d’application restent inchangés.
Comprendre les taux de TVA intracommunautaires
La directive sur la TVA définit un cadre juridique pour les taux de TVA dans l’UE, mais laisse les États membres libres de déterminer le nombre et le niveau des taux. Pour comprendre les différents enjeux sur le sujet, vous pouvez suivre une formation TVA intracommunautaire.
- Taux de TVA standard: C’est le taux que les pays de l’UE doivent appliquer à tous les biens et services non exonérés. Il ne peut pas être inférieur à 15 %. En revanche, la législation ne fixe aucun plafond.
- Taux de TVA réduits : Les pays de l’UE ont la possibilité d’appliquer un à deux taux réduits , qui s’appliquent uniquement aux biens et aux services énumérés dans l’annexe III de la directive sur la TVA. Ils ne sont pas applicables aux services fournis par voie électronique; ils ne peuvent pas être inférieurs à 5 %.
- Exemples de produits et services éligibles aux taux réduits: l’alimentation humaine, les transports de personnes, la restaurations, les œuvres d’art…
Les Etats membres de l’UE ont une certaine latitude pour déterminer les taux de TVA applicables, mais ne peuvent avoir un taux normal inférieur à 15%, et un taux réduit inférieur à 5% – sauf exceptions.
Il existe de multiples exceptions aux règles de base, raison pour laquelle nous avons mis en place plusieurs formations TVA afin de maîtriser les risques fiscaux et se conforter aux différentes règlementations parfois complexes. Pour des raisons essentiellement historiques, de nombreux pays de l’UE ont été autorisés, sous certaines conditions, à déroger aux règles pendant une période de transition. Ils peuvent ainsi continuer à appliquer des taux inférieurs à 5 % (y compris taux zéro et taux super-réduits) — et des taux réduits aux biens et aux services qui ne sont pas cités dans la directive.
- Taux parking : Les Etats membres qui appliquaient avant le 1er janvier 1991 un taux réduit de TVA à des produits ne figurant pas à l’annexe III de la directive TVA, ont été autorisées à appliquer, à titre provisoire un « taux parking » qui ne peut être inférieur à 12%, afin de leur permettre de s’acheminer plus aisément vers le taux normal.
- Taux super réduits : inférieurs à 5%, ils ne s’appliquent qu’à très peu de catégories de biens.
Le taux de TVA applicable à la livraison d’un bien s’applique à l’importation et à l’acquisition intra-UE du même bien.
Quand êtes-vous concerné par les taux de TVA en vigueur dans les autres États ?
Il existe plusieurs situations dans lesquelles votre entreprise peut être soumise aux taux de TVA d’autres pays que celui où elle est déclarée. Voici quelques exemples :
- Vente en ligne à des particuliers situés dans d’autres pays : si vous vendez des biens à distance à des particuliers vivant dans un autre pays que celui où votre entreprise est déclarée, et que votre chiffre d’affaires dépasse 10000 euros, vos ventes sont soumises au taux de TVA où réside le client particulier.
- Achat et stockage de biens à l’étranger : si vous achetez et stockez des marchandises dans un autre pays que celui où est déclarée votre entreprise, ce sont les taux de TVA en vigueur dans ce pays qui devront être appliqués.
- Stockage et vente de biens à l’étranger : si votre entreprise possède un entrepôt ou un stock de marchandises dans un autre pays, et que vous vendez des marchandises à des clients résidant dans ce même pays étranger, vous devrez appliquer les taux de TVA en vigueur dans ce pays étranger.
- Transactions d’achat-revente avec livraison directe à l’étranger : si votre entreprise achète des biens auprès d’un fournisseur dans un pays étranger et revend ces biens directement à un client dans ce même pays étranger, c’est le taux de TVA du pays où la transaction a lieu (c’est-à-dire le pays du fournisseur et du client) qui s’applique.
- Prestations de services sur des biens immobiliers à l’étranger : si votre entreprise fournit des services liés à un bien immobilier situé dans un autre pays que celui où votre entreprise est déclarée, c’est le taux de TVA du pays où se trouve le bien immobilier qui doit s’appliquer (même si la prestation de service est réalisée depuis un autre pays).
- Vente de droit d’accès à des évènements à l’étranger : si votre entreprise vend des billets ou des droits d’accès à des évènements qui se déroulent dans un autre pays que celui où elle est basée, c’est la TVA en vigueur dans le pays où l’évènement a lieu qui doit s’appliquer.
Quels sont les risques associés à l’application d’un taux de TVA incorrect ?
Appliquer un mauvais taux de TVA sur vos opérations peut conduire à un redressement de la part de l’administration, avec des sanctions financières et d’intérêts de retard importantes.
Risques liés à la déclaration d’un taux de TVA inférieur au taux en vigueur
Déclarer un taux de TVA inférieur à celui imposé par l’administration sur vos opérations peut entrainer un redressement fiscal. L’administration pourra exiger le paiement de la TVA non collectée, accompagné de pénalités et d’intérêts de retard de paiement.
Ces pénalités varient en fonction de la gravité de l’erreur et de la durée pendant laquelle elle a été commise. En plus de ces pénalités, des intérêts de retard peuvent être calculés sur la période durant laquelle la TVA aurait dû être collectée.
Risques liés à la déclaration d’un taux de TVA supérieur au taux en vigueur
Lorsque l’administration fiscale découvre qu’un taux de TVA supérieur à celui requis a été appliqué, des sanctions peuvent être imposées (pénalités financières, intérêts de retard…). Deux scénarios sont possibles :
- Impact pour le client assujetti à la TVA (une entreprise) : si une entreprise facture un taux de TVA supérieur à celui nécessaire, le client qui paie cette TVA risque de ne pas pouvoir récupérer la totalité de cette TVA payée en trop. L’administration fiscale pourrait refuser de rembourser ou de déduire l’excès de TVA payé par le client, et entrainerait ainsi une perte financière pour ce dernier.
- Cas concret : une entreprise A vend des prestations à une société B pour un montant de 20000 euros HT. Par erreur, l’entreprise A applique un taux de TVA standard de 20% sur la facture, alors que cette vente pourrait bénéficier d’un taux réduit de 10%.
- Conséquences : avec un taux correctement appliqué, la TVA aurait dûe être de 2000 euros. Or, elle s’élève ici à 4000 euros. L’entreprise B a donc payé 2000 euros de TVA en trop, et il est possible que l’entreprise B ne puisse pas récupérer cette différence sur sa déclaration fiscale.
- Impact pour un client non assujetti à la TVA (un particulier) : si une entreprise facture un taux de TVA supérieur à celui qui est réellement applicable à un particulier, le client se voit facturer un montant TTC plus élevé que ce qu’il aurait dû payer, sans possibilité de récupérer la différence.
- Cas concret: un artisan vend une prestation à un particulier. Le coût de la prestation est de 2000 euros HT. Par erreur, l’artisan applique un taux de TVA standard de 20% au lieu du taux réduit de 10% qui aurait dû être appliqué.
- Conséquences : si le taux correct de 10% avait été appliqué, le client aurait dû payer 2 000 € TTC pour le meuble. Or, le client a dû payé 2400 € TTC, soit 200€ qu’il ne pourra pas récupérer à cause de l’erreur de l’artisan belge.
