Vérifiez grâce à ce tableau les taux standards, réduits et super-réduits dans chacun des 28 Etats membres valables à partir du 1er janvier 2019.
Taux de TVA en vigueur en Europe au 1er janvier 2019
Les modifications de taux de TVA au sein de l’Union européenne ne concernent qu’un pays en 2019 :
- Les Pays Bas passent d’un taux réduit de 6% en 2019 à 9% en 2019.
Taux de TVA en 2020 dans les 28 pays de l’UE au 1er janvier 2019:
| Etat membre | Code pays | Taux normal (%) |
Taux réduit (%) |
Taux super-réduit (%) |
Taux Parking (%) |
| AUTRICHE | AT | 20 | 10/13 | – | 13 |
| BELGIQUE | BE | 21 | 6/12 | – | 12 |
| BULGARIE | BG | 20 | 9 | – | – |
| CHYPRE | CY | 19 | 5/9 | – | – |
| TCHEQUIE | CZ | 21 | 10/15 | – | – |
| ALLEMAGNE | DE | 19 | 7 | – | – |
| DANEMARK | DK | 25 | – | – | – |
| ESTONIE | EE | 20 | 9 | – | – |
| GRECE | EL | 24 | 6/13 | – | – |
| ESPAGNE | ES | 21 | 10 | 4 | – |
| FINLANDE | FI | 24 | 10/14 | – | – |
| FRANCE | FR | 20 | 5.5/10 | 2.1 | – |
| CROATIE | HR | 25 | 5/13 | – | – |
| HONGRIE | HU | 27 | 5/18 | – | – |
| IRLANDE | IE | 23 | 9/13.5 | 4.8 | 13.5 |
| ITALIE | IT | 22 | 5/10 | 4 | – |
| LITUANIE | LT | 21 | 5/9 | – | – |
| LUXEMBOURG | LU | 17 | 8 | 3 | 14 |
| LETTONIE | LV | 21 | 12/5 | – | – |
| MALTE | MT | 18 | 5/7 | – | – |
| PAYS-BAS | NL | 21 | 9 | – | – |
| POLOGNE | PL | 23 | 6/13 | – | 13 |
| PORTUGAL | PT | 23 | 6/13 | – | 13 |
| ROUMANIE | RO | 19 | 5/9 | – | – |
| SUEDE | SE | 25 | 6/12 | – | – |
| SLOVENIE | SI | 22 | 9.5 | – | – |
| SLOVAQUIE | SK | 20 | 10 | – | – |
| ROYAUME-UNI | UK | 20 | 5 | – | – |
Voir les taux TVA 2018.
Comprendre les Taux de TVA au sein de l’UE
La directive sur la TVA définit un cadre juridique pour les taux de TVA dans l’UE, mais laisse les États membres libres de déterminer le nombre et le niveau des taux.
- Taux de TVA standard: C’est le taux que les pays de l’UE doivent appliquer à tous les biens et services non exonérés. Il ne peut pas être inférieur à 15 %. En revanche, la législation ne fixe aucun plafond.
- Taux de TVA réduits : Les pays de l’UE ont la possibilité d’appliquer un à deux taux réduits , qui s’appliquent uniquement aux biens et aux services énumérés dans l’annexe III de la directive sur la TVA. Ils ne sont pas applicables aux services fournis par voie électronique; ils ne peuvent pas être inférieurs à 5 %.
Les Etats membres de l’UE ont une certaine latitude pour déterminer les taux de TVA applicables, mais ne peuvent avoir un taux normal inférieur à 15%, et un taux réduit inférieur à 5% – sauf exceptions.
Il existe de multiples exceptions aux règles de base. Pour des raisons essentiellement historiques, de nombreux pays de l’UE ont été autorisés, sous certaines conditions, à déroger aux règles pendant une période de transition. Ils peuvent ainsi continuer à appliquer des taux inférieurs à 5 % (y compris taux zéro et taux super-réduits) — et des taux réduits aux biens et aux services qui ne sont pas cités dans la directive.
- Taux parking: Les Etats membres qui appliquaient avant le 1er janvier 1991 un taux réduit de TVA à des produits ne figurant pas à l’annexe III de la directive TVA, ont été autorisées à appliquer, à titre provisoire un « taux parking » qui ne peut être inférieur à 12 %, afin de leur permettre de s’acheminer plus aisément vers le taux normal.
- Taux super réduits: inférieurs à 5%, ils ne s’appliquent qu’à très peu de catégories de biens.
Le taux de TVA applicable à la livraison d’un bien s’applique à l’importation et à l’acquisition intra-UE du même bien.
Nos formations TVA:
